> 出典: 士業AI(ShigyoAI) https://shigyo.ai/skills/zeiri/d2/
> ライセンス: CC BY 4.0 相当 — 出典明記で転載・改変・研修利用可。免責事項(<https://shigyo.ai/skills/> 参照)を必ず併記してください
> 取得日: 2026-08-11
> 本資料は参照ドキュメントです。個別事案の助言ではなく、実務適用時は有資格者にご確認ください

# 税理士 D2 決算・税務申告(法人)

決算整理 → 勘定科目内訳書 → 法人税別表 → 消費税・地方税 → e-Tax/eLTAX電子申告 → 納付管理

- 士業: 税理士 (`zeiri`)
- 業務ドメイン: D2 決算・税務申告(法人)
- 独占業務: ①税務代理 ②税務書類の作成 ③税務相談
- L3 タスク: 64 件 / うち人間境界が立つタスク: 23 件
- AI 適性の内訳: ◎ 自動化 45 / ○ ドラフト 18 / ■ 人間必須 1
- 正規 URL: https://shigyo.ai/skills/zeiri/d2/
- この資料の使い方: https://shigyo.ai/skills/how-to-use/

## 前提

申告書等の提出責任・税務判断・個別相談への回答確定は有資格者(■)。AIはその手前のドラフト・計算・整理を担う。

表現規約: 本カタログでは「AI が申告する / 登記する」という書き方をしない。AI が担うのは「ドラフトを生成する」「確認を支援する」までであり、提出・確定・代理行為は有資格者が行う。引用・再利用時もこの区別を保つこと。

## AI 適性の凡例

| 記号 | 区分 | 定義 |
| --- | --- | --- |
| ◎ | 自動化 | AIが完結可能。人間は事後サンプル確認のみ |
| ○ | ドラフト | AIが下書き生成、有資格者がレビュー・確定 |
| △ | 支援 | AIは情報整理・候補提示・チェックまで |
| ■ | 人間必須 | 判断・面談・署名・提出責任。独占業務の中核 = エスカレーション境界 |

## L2 業務フロー

AI が担う区間と、有資格者が確定する区間を分けて示す。人間確定区間から先は、有資格者が判断し責任を負う工程である。

**AI が担う区間**

- P0 決算前対応(決算3ヶ月前〜期末) — L3 タスク 4 件
- P1 決算準備・資料収集 — L3 タスク 4 件
- P2 決算整理・決算確定 — L3 タスク 8 件
- P3 法人税・地方法人税申告書作成 — L3 タスク 12 件
- P4 消費税・地方消費税申告書作成 — L3 タスク 5 件
- P5 地方税申告書作成 — L3 タスク 4 件
- P6 添付書類・税理士関与書面 — L3 タスク 5 件
- P7 所内レビュー — L3 タスク 3 件
- P8 電子申告 — L3 タスク 4 件
- P9 納付 — L3 タスク 3 件
- P10 報告・納品・保管 — L3 タスク 3 件

**年間を通じて並走するフロー**

- P11 期中・翌期管理(年間並走) — L3 タスク 5 件

## L3 タスク一覧

AI 適性と人間境界は別の列に分けている。人間境界の列が「—」でないタスクは、その条件を満たす形でしか AI に任せられない。

### P0 決算前対応(決算3ヶ月前〜期末)

| L3 タスク | 入力 | 出力(様式) | 期限 | AI 適性 | 人間境界 | 法令根拠 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 着地予測・納税予測 | 8〜9ヶ月分試算表+見込 | 着地予測レポート・「対策なし税額」 | 決算3ヶ月前 | ◎ 自動化 | 着地予測と『対策なし税額』の試算はAI。予測結果の提示と税務上の見立ての説明は税理士が行う | 税理士法2条1項3号・52条(税務相談) |
| 決算対策の検討・提案 | 予測結果、設備投資・役員報酬計画 | 対策メニュー・意思決定資料 | 〜2ヶ月前 | ○ ドラフト | 対策メニューの生成と効果試算はAI。提案内容の確定と実行可否の助言は税理士が行う | 税理士法2条1項3号・52条(税務相談) |
| 事前認定制度の申請着手(経営強化税制等) | 対象設備・計画 | 認定申請書類 | 設備取得前 | ○ ドラフト | 要件チェックと申請書ドラフトはAI。税制適用要件の判断は税理士が行う | 税理士法2条1項3号・52条(税務相談)=税制適用要件の判断部分(対象税制は租税特別措置法42条の12の4=中小企業者等が特定経営力向上設備等を取得した場合の特別償却又は法人税額の特別控除ほか)。認定申請書の作成・提出そのものは税務官公署に対する手続ではないため税理士の独占業務ではない |
| 対策実行の完了確認 | 納品書・稼働記録 | 実行チェックリスト | 期末まで | ◎ 自動化 | — | — |

### P1 決算準備・資料収集

| L3 タスク | 入力 | 出力(様式) | 期限 | AI 適性 | 人間境界 | 法令根拠 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 期末棚卸の事前案内・結果検証 | 棚卸実施要領 | 案内文・検証済棚卸表 | 期末前後 | ◎ 自動化 | — | — |
| 決算資料の依頼・受領管理 | 前年依頼リスト | 依頼リスト・受領記録 | 期末後速やか | ◎ 自動化 | — | — |
| 前年データ繰越・年度更新 | 前年申告データ | 新年度作業ファイル | 作業開始時 | ◎ 自動化 | — | — |
| 会計データ取込・転記検証 | 会計ソフトデータ | 突合済データ | 同上 | ◎ 自動化 | — | — |

### P2 決算整理・決算確定

| L3 タスク | 入力 | 出力(様式) | 期限 | AI 適性 | 人間境界 | 法令根拠 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 全科目残高照合・仮勘定整理 | 試算表・補助簿・残高証明 | チェック済TB | 期末後1ヶ月目安 | ◎ 自動化 | — | — |
| 期間帰属の確認(締後売上・仕入) | 請求書・納品データ | 締後計上仕訳 | 同上 | ◎ 自動化 | — | — |
| 減価償却・固定資産台帳更新 | 台帳・取得/除却資料 | 償却計算・更新済台帳 | 同上 | ○ ドラフト | 償却計算と資本的支出/修繕費の判定支援はAI。判定の確定は税理士が行う | 税理士法2条1項2号・52条(税務書類の作成) |
| 引当金・経過勘定・有価証券評価 | 債権明細・契約 | 決算整理仕訳 | 同上 | ○ ドラフト | — | — |
| 判断系整理項目(役員給与損金判定・決算賞与要件・税効果要否) | 議事録・届出書控 | 判定メモ | 同上 | ◎ 自動化 | 定期同額給与・事前確定届出給与との突合検知はAI。損金性と要件該当性の判定は税理士が行う | 税理士法2条1項2号・52条(税務書類の作成) |
| 税額見積→未払法人税等計上(逆算ループ) | 申告書ドラフト | 税引後決算書 | 同上 | ◎ 自動化 | — | — |
| 計算書類作成(BS/PL/変動計算書/注記表) | 整理後TB | 計算書類一式 | 総会前 | ○ ドラフト | — | — |
| 会社法手続(取締役会→定時総会承認=確定決算) | 計算書類 | 議事録・承認済決算 | 期末後2ヶ月(延長3ヶ月) | ○ ドラフト | — | 会社法438条2項(計算書類の定時株主総会承認) |

### P3 法人税・地方法人税申告書作成

| L3 タスク | 入力 | 出力(様式) | 期限 | AI 適性 | 人間境界 | 法令根拠 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 同族会社・特定同族会社の判定 | 株主名簿 | 別表二 | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 申告調整(加算減算・留保/社外流出区分) | 決算書・前期別表五(一) | 別表四 | — | ○ ドラフト | 調整項目の検知と別表四のドラフトはAI。加算減算項目と留保/社外流出区分の確定は税理士が行う | 税理士法2条1項2号・52条(税務書類の作成) |
| 利益積立金・資本金等の明細 | 別表四・前期繰越 | 別表五(一) | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 租税公課・納税充当金の整理 | 納付書控・元帳 | 別表五(二) | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 減価償却超過額等の計算 | 固定資産台帳 | 別表十六(一)(二)(六)〜(八) | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 交際費・寄附金の損金不算入 | 元帳・明細 | 別表十五・十四(二) | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 貸倒引当金の繰入限度 | 債権明細 | 別表十一(一)(一の二) | — | ○ ドラフト | — | — |
| 受取配当等の益金不算入 | 配当計算書 | 別表八(一) | — | ○ ドラフト | — | — |
| 税額控除(所得税額・研究開発・賃上げ等) | 支払調書・給与データ | 別表六系 | — | ◎ 自動化 | 税額控除の適用可否スクリーニングはAI。適用の判断と申告への反映確定は税理士が行う | 税理士法2条1項2号・52条(税務書類の作成) |
| 欠損金の繰越控除 | 過年度別表七 | 別表七(一) | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 法人税額・地方法人税額の確定 | 全別表 | 別表一・次葉 | — | ◎ 自動化 | 全別表からの検算はAI。法人税額・地方法人税額の確定は税理士が行う | 税理士法2条1項2号・52条(税務書類の作成) |
| 適用額明細書 | 措置法適用一覧 | 適用額明細書 | — | ◎ 自動化 | — | — |

### P4 消費税・地方消費税申告書作成

| L3 タスク | 入力 | 出力(様式) | 期限 | AI 適性 | 人間境界 | 法令根拠 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 課税方式の判定(一般/簡易/2割特例、届出履歴確認) | 基準期間売上・届出書控 | 方式決定メモ | — | ◎ 自動化 | 方式判定と届出履歴の突合はAI。課税方式の選択(顧問先の意思決定支援を含む)は税理士が行う | 税理士法2条1項3号・52条(税務相談) |
| 課税区分の検証(仕訳単位) | 会計データ・適格請求書 | 区分チェック済データ | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 税率別集計→税額計算 | 集計表 | 付表1-3/2-3(一般)・4-3/5-3(簡易)・6(2割)→第二表→第一表 | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 中間納付額の精算・還付確定 | 中間納付書控 | 第一表該当欄 | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 税額シミュレーション・見込納付書 | 期中データ | 見込税額・納付書 | — | ◎ 自動化 | — | — |

### P5 地方税申告書作成

| L3 タスク | 入力 | 出力(様式) | 期限 | AI 適性 | 人間境界 | 法令根拠 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 提出先自治体・均等割区分の確認 | 事業所一覧・資本金等・従業者数 | 提出先リスト | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 複数自治体への課税標準分割 | 従業者数等の分割基準 | 第10号様式 | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 都道府県民税・事業税・特別法人事業税 | 別表一・四の確定値 | 第6号様式+別表 | — | ○ ドラフト | 税率マスターに基づく申告書生成はAI。申告内容の確定と提出は税理士が行う | 税理士法2条1項1号・2号・52条(税務代理・税務書類の作成) |
| 市町村民税 | 法人税額・従業者数 | 第20号様式 | — | ○ ドラフト | 申告書生成はAI。申告内容の確定と提出は税理士が行う | 税理士法2条1項1号・2号・52条(税務代理・税務書類の作成) |

### P6 添付書類・税理士関与書面

| L3 タスク | 入力 | 出力(様式) | 期限 | AI 適性 | 人間境界 | 法令根拠 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 勘定科目内訳明細書16種(整形判断含む) | 元帳・補助簿 | 内訳明細書 | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 法人事業概況説明書 | 事業・従業員・IT利用状況 | 概況説明書(改訂様式) | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 決算書等の電子化 | 計算書類 | CSV/XBRL添付データ | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 税務代理権限証書(30条) | 委嘱契約 | 権限証書(令和6年新様式) | — | ○ ドラフト | 権限証書のドラフト生成はAI。委任範囲の確認と税理士の署名は有資格者本人が行う | 税理士法30条・33条・52条(税務代理権限証書の提出・税務書類への署名) |
| 書面添付(33条の2) | 計算・相談事項の記録 | 添付書面 | — | ○ ドラフト | 添付書面の記載ドラフトはAI。添付の採否と記載内容の責任は税理士が負う | 税理士法33条の2(計算事項等を記載した書面の添付) |

### P7 所内レビュー

| L3 タスク | 入力 | 出力(様式) | 期限 | AI 適性 | 人間境界 | 法令根拠 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| チェックリスト自己点検(日税研・国税庁確認表) | 申告書一式 | 消込済リスト | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 総合整合検算(別表間・決算書突合・作成漏れ) | 全帳票 | 検算結果 | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 上席・所長税理士の最終レビュー | 検算済一式+論点メモ | 承認 | — | ■ 人間必須 | 論点サマリの事前生成までがAI。申告書一式の最終承認は上席・所長税理士が行う(AIは補助のみ) | 税理士法2条1項2号・52条(税務書類の作成) |

### P8 電子申告

| L3 タスク | 入力 | 出力(様式) | 期限 | AI 適性 | 人間境界 | 法令根拠 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 識別番号・電子証明書の管理 | 開始届出・証明書 | 有効な認証環境 | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 申告データ変換・エラー潰し | 確定申告書 | XML/XBRL・禁則文字処理済データ | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 電子署名の一括付与→一括送信 | 署名済データ | 送信済(国税・地方税) | — | ◎ 自動化 | 送信バッチの段取り生成はAI。電子署名の付与と送信(提出責任)は税理士が行う | 税理士法2条1項1号・33条・52条(税務代理・税務書類への署名) |
| 受信通知の確認・証跡保存 | メッセージボックス | 受付結果の保存記録 | — | ◎ 自動化 | — | — |

### P9 納付

| L3 タスク | 入力 | 出力(様式) | 期限 | AI 適性 | 人間境界 | 法令根拠 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 税目別納付額・納付先の一覧化と顧客案内 | 各申告書 | 納付スケジュール表・案内文 | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 納付方法の段取り(ダイレクト納付・共通納税等) | 届出状況 | 納付設定・期日管理 | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 見込納付(延長法人の利子税回避) | 税額見積 | 見込納付記録 | — | ◎ 自動化 | — | — |

### P10 報告・納品・保管

| L3 タスク | 入力 | 出力(様式) | 期限 | AI 適性 | 人間境界 | 法令根拠 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 決算報告会(決算説明・経営分析・銀行同席) | 決算書・分析データ | 報告資料・実施 | — | ○ ドラフト | 報告資料と経営分析コメントの生成はAI。決算説明と質疑応答(銀行同席時を含む)は税理士が行う | 税理士法2条1項3号・52条(税務相談) |
| 控え一式の納品(受信通知+申告書控) | 送信済データ | 納品セット | — | ◎ 自動化 | — | — |
| アーカイブ(7〜10年保存)・翌期繰越 | 全成果物 | 保管記録・繰越済データ | — | ◎ 自動化 | — | — |

### P11 期中・翌期管理(年間並走)

| L3 タスク | 入力 | 出力(様式) | 期限 | AI 適性 | 人間境界 | 法令根拠 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 中間申告の要否・回数判定(法人税/消費税/地方税) | 前期税額 | 判定結果・スケジュール | — | ◎ 自動化 | — | — |
| 予定申告書の作成 | 前期申告書 | 予定申告書・第6号の3・第20号の3 | — | ◎ 自動化 | 予定申告書の自動生成はAI。申告内容の確定と提出は税理士が行う | 税理士法2条1項1号・2号・52条(税務代理・税務書類の作成) |
| 仮決算中間の有利判定 | 中間期試算表 | 有利判定・中間申告一式 | — | ◎ 自動化 | 予定申告と仮決算中間の比較試算はAI。有利選択の確定は税理士が行う | 税理士法2条1項3号・52条(税務相談) |
| 申告期限延長の特例申請(法人税・消費税) | 定款 | 延長申請書(C1-17等) | — | ○ ドラフト | 要否検知と延長申請書のドラフトはAI。申請内容の確定と提出は税理士が行う | 税理士法2条1項1号・2号・52条(税務代理・税務書類の作成) |
| 期首管理(役員報酬改定・事前確定届出の期限) | 総会日程 | 期限アラート・届出書 | — | ◎ 自動化 | 期首3ヶ月以内の期限アラートと届出書ドラフトはAI。事前確定届出給与等の届出内容の確定と提出は税理士が行う | 税理士法2条1項1号・2号・52条(税務代理・税務書類の作成) |

### L2 未分解のタスク

| L3 タスク | 入力 | 出力(様式) | 期限 | AI 適性 | 人間境界 | 法令根拠 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 決算整理仕訳 | — | — | — | ○ ドラフト | — | — |
| 申告書作成 | — | — | — | ○ ドラフト | 別表・内訳書のドラフト生成はAI。税務書類としての内容確定は税理士が行う | 税理士法2条1項2号・52条(税務書類の作成) |
| 申告前レビュー | — | — | — | ◎ 自動化 | 別表間整合チェックと適用漏れ検知はAI。税務判断の確定は税理士が行う | 税理士法2条1項2号・52条(税務書類の作成) |
| 電子申告・納付 | — | — | — | ○ ドラフト | 申告データ作成補助と納付期限管理はAI。電子申告の送信(提出責任)は税理士が行う | 税理士法2条1項1号・52条(税務代理) |

## この資料の位置づけ

本ファイルは業務分解の**参照ドキュメント**であり、そのまま実行できる AI スキルパッケージではない (実行型スキルは準備中)。AI ツールへの読み込ませ方は https://shigyo.ai/skills/how-to-use/ を参照。

## ライセンス

本カタログは CC BY 4.0 相当の条件で公開している。出典を明記すれば転載・改変・研修利用が可能で、許諾の申請は不要。転載・引用の際は下記の免責事項を必ず併記すること。

帰属文の例:

```
出典: 士業AI(ShigyoAI) 士業スキルマップ 税理士 / D2 決算・税務申告(法人) https://shigyo.ai/skills/zeiri/d2/ / CC BY 4.0 相当
```

## 免責事項

1. 本カタログは士業業務の一般的な整理を目的として公開しているものであり、個別の事案に関する税務・法務・労務等の助言を行うものではありません。
2. 掲載内容の正確性および最新性を保証するものではありません。制度・法令は改正等により変更されるため、実務へ適用される際は必ず有資格者にご確認・ご相談ください。
3. AI 適性(◎○△■)の区分は当社(株式会社アイム)独自の見解であり、公的な基準に基づくものではありません。AI ツールの利用にあたり、税理士法・弁護士法・司法書士法・社会保険労務士法・行政書士法その他の関係法令を遵守する責任は、利用者ご自身に帰属します。
4. 本カタログの利用または利用できなかったことにより生じたいかなる損害についても、当社は一切の責任を負いません。

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